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新政来临时:个人工商账户如何记账

录入编辑:AB模板网 | 发布时间:2023-01-10
新政来临时:个人工商账户如何记账最近很多小伙伴在咨询佑佑商服顾问的个人工商账户记账,很多人都有疑问:不是之前做过的公司,现在注销了怎么办?之前做过的公司,没有及时办理税务登记,以后还要继续交钱吗?还有很多小伙伴问小财:那···
新政来临时:个人工商账户如何记账
最近很多小伙伴在咨询佑佑商服顾问的个人工商账户记账,很多人都有疑问:
不是之前做过的公司,现在注销了怎么办?
之前做过的公司,没有及时办理税务登记,以后还要继续交钱吗?
还有很多小伙伴问小财:那如果新开一家工商账户的话,要怎么做账呢?
接下来佑佑商服专属顾问就给大家说说这个问题。
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》,新设立企业应当在30日内,向企业登记机关办理登记手续,并依照法律、行政法规和国家统一的会计制度规定设置账簿。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》规定,如果企业清算结束后未办理税务注销登记手续,需要向企业所在地主管税务局申请清税。
在办理注销手续前,企业应当依法对其生产经营所得、其他所得进行清算。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条的规定,纳税人欠缴税款的,税务机关在向债务人发出催缴通知后,可以按照公告规定进行催缴。
而根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十二条也规定了:纳税人未按照规定缴纳税款和滞纳金的处理办法:“(四)纳税人欠缴税款、滞纳金或者提供纳税担保的;”所以新设立公司注销后,需要及时到主管税务局办理税务登记和账簿等事项。
二、对于个人独资企业经营者,可以不建账。
《关于个人独资企业和个体工商户所得税征收管理的暂行办法》(国家税务总局令第33号)第一条规定:
个人独资企业和个体工商户的生产、经营所得,以每一生产经营周期(十二个月以内)的个人生产经营所得为计税依据,统一实行按年计算,分季预缴的个人所得税制。
这里需要注意的是:如果是个人经营所得需要分年度计算扣缴个人所得税,则年度终了之后,就可以选择按月或者季度预缴个人所得税了。
《财政部、国家税务总局关于完善个体工商户若干税收政策的通知》(财税〔2012〕106号)第三条规定:
按照有关财务制度设立账户,并在每一个会计年度终了后向主管税务机关报送财务会计报告。
在本办法施行前已领取营业执照且符合个体工商户建账条件的个体工商户,可以按照本办法规定设立个人独资企业或者以个人独资企业作为核算单位,向主管税务机关办理登记手续。
注意:由于《企业所得税法》对个体工商户规定得比较宽松没有像其他企业一样有明确时间要求,所以只要不超过三年(180天)都是可以成立个体工商户的。
三、对于个体工商户而言,根据《中华人民共和国税法》规定,不需要建账。
《个体工商户建账管理暂行办法》(国家税务总局令第43号)第一条:个体工商户应当按照《个体工商户建账管理暂行办法》(国家税务总局令第43号)的规定,建账并设置账簿。
第二条:个体工商户应当在经营活动中,按照国家有关规定设置、使用、保管账簿和凭证,并按照规定建账、结账。
第三条:个体工商户应当将生产经营所得和其他合法收入减除费用后,按月或者按季预缴税款后,取得经营所得,向税务机关申报缴纳税款。
第四条:纳税单位应当将其代扣代缴、代收代缴的税款记入从业人员个人银行账户和其他个人账户。
第五条:对从事生产、经营符合建账条件的个体工商户,税务机关按照下列规定进行日常管理和监督检查:
第六条:对生产、经营符合建账条件的,税务机关按照有关法律、行政法规的规定办理审批手续后,可以不再办理建账手续。但是,涉及税收违法行为的除外。
四、个人独资企业应设置“个人独资企业账户”和“核算账户”两个账户。
1、个人独资企业账户:以个人为收付对象,用于办理收入和费用的收取、支付、结转等业务。
2、核算账户主要用于记账凭证的登记和编制,不在此范围内的其他业务(如工资、薪金)不得在此账户上登记,可作为辅助账户。
3、一般情况下不办理其他银行结算业务。
4、如果你是老板,建议你设置一个个人独资企业账户和核算账户两个账户,以方便老板办理财务。
温馨提示:如果您是注册公司的小老板,建议您在营业执照经营范围内设置“企业”这一项即可。如果注册公司的资金不足(如注册资本低于10万元),建议将“个体工商户”的经营范围设置为“销售日用品”,避免与税务登记相冲突,从而造成不必要的麻烦。
五、个体户应当在工商行政管理部门或者税务部门核定的期限内办理注销登记手续。
个体户注销时,应当将税务登记证正本、副本原件交回原税务机关。
所以,如果是以前做过的公司,现在要注销的话,一定要及时办理税务注销手续,以免影响以后的报税。
个人独资企业也是一样的道理。
那么最后小财再给大家说一说工商注册和公司注册的区别:
工商注册就是你想什么时候办就什么时候办理,而公司注册可能需要花上一两年或者更长时间。
而且现在工商登记已经由过去单一的经营范围改变为现在的多功能综合信息查询系统,也就是说:可以根据公司所从事的行业在营业执照上标注的内容,来进行企业登记。
六、如果你是新注册的一家个体户或者是刚刚成立不久的一家个体户,需要做账吗?
首先,不管你是新注册的个体户还是刚刚成立不久的个体户,都需要去税务局领用发票。
那我们就以最新的税务规定为例:
根据规定:
在经营活动中发生的增值税应税行为,均按照税收征管法及其实施条例的有关规定在增值税发票上分别核算。不能将增值税纳税义务发生时间记为经营活动发生时间。
也就是说如果你开了一个新公司,那就必须按照税法规定,在该公司发生经营活动之前办理发票领用手续。
那么新注册个体工商户或个体户之后也是一样的道理,那就需要做账。
七、现在税务要求纳税人提供资产负债表,以前却没有这样规定。
在新政策下,税务机关将要求纳税人提供资产负债表,主要是为了方便税务机关检查企业的财务情况。
如果在以前,纳税人没有这样的要求或没有提供这个要求,那么就必须去银行对账。
但是现在新政策下来了,对于个人账户来说,可以说是无计可施了。
现在的公司记账是越来越方便的,不需要您亲自跑银行了。
而且现在很多公司都有自己的银行账号,也方便您对账和进行其他交易操作。
如果您有什么不明白的问题也可以咨询佑佑商服专属顾问哦!


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