关于个体工商户征税的几个你问我答
录入编辑:ml | 发布时间:2023-01-19关于个体工商户征税的几个你问我答
【前言】最近很多个体工商户都在咨询相关的税务问题,我整理了一下大家关心的问题,希望对大家有所帮助。
问:最近不少人咨询个体户缴税等相关问题,那么今天就来聊一聊这个问题吧。
一、个体户预缴的税,是不是就需要缴纳增值税了?
不需要。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,增值税纳税义务发生时间为,纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
所以,根据上述规定,对于纳税人开具了发票(含电子数据)的销售额,税务机关可根据实际情况预征增值税。
如果个体工商户在经营过程中不能取得进项税额抵扣凭证,可在次月向税务机关申请退还。
同时,需要注意的是“开具发票”属于增值税纳税义务发生时间。对于已按规定申报缴纳了增值税的个体工商户而言,如果需要办理认证抵扣时可以通过“认证抵扣管理系统”操作申请退回多缴纳的税款;如果不想要退税了可以选择“放弃认证”即可。
注:具体咨询税务机关(咨询方式见文章底部)。
二、小规模纳税人销售不动产需要缴纳增值税吗?
纳税人销售不动产,需要按照规定缴纳增值税。
(一)适用一般计税方法的小规模纳税人,应根据适用不同的税率计算销售额并计算相应的应纳税额;
(二)按照现行政策规定,以全部或者部分使用现金销售不动产取得的收入,为销售额;
(三)一般计税方法下按小规模纳税人3%征收率计算缴纳增值税;
按现行政策规定,选择差额纳税的小规模纳税人可以将当期收入减去本期发生支出后的差额计入本期应税收入,按照现行规定计算缴纳增值税;
在预征率方面,小规模纳税人预征增值税时不考虑增值税实际税负。
所以,如果您是小规模纳税人的话需要注意了,如果您销售不动产的话,要按照3%预征率预缴税款的。
三、个体户没有开发票,但是有记账凭证,这样可以免税吗?
问:个体户开了一张发票,但是因为没有进行实名认证是不是可以免税?
答:根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2019年第39号)第六条规定,自2019年1月1日起,纳税人自行开具增值税专用发票的,不再需要税务机关代开。
如果您是个人独资企业或者合伙企业注册,请选择《个体工商户登记管理办法》。在办理个体工商户营业执照时,对纳税人名称、经营范围、登记事项等相关内容进行登记。
《实施细则》第三十一条规定:在办理工商变更登记时,需要携带工商变更后的相关资料前往当地税务局进行实名验证和信息采集。
如果您是小规模纳税人,请选择《税务机关代开增值税专用发票管理办法》第八条规定的情形开具增值税专用发票:
四、我做餐饮,可以享受月销售额10万的免税政策吗?
答:根据《财政部税务总局关于延长小规模纳税人免征增值税政策执行期限的公告》(2020年第8号)规定,自2020年1月1日至2021年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
适用增值税免税政策的小规模纳税人,是指月销售收入不超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的企业和个体工商户。
上述政策执行期限为2020年1月1日至2021年12月31日。
注意:小规模纳税人如果是月销售额10万元以下(以1个季度为1个纳税期的除外)的小规模纳税人,仍可以享受上述免税政策。
另外需要注意一点,虽然享受免税政策不分地区范围和经营方式等条件限制,但不是所有纳税人都适用该政策。
五、个体户的房租是否可以按照房产租金扣除呢?
问:个体户的房租扣除标准是多少?
答:可以按房产的租金扣除,具体执行办法由国家税务总局制定。
如果您在当地没有房产,需要自己租房啊。
问:个体工商户的增值税和附加税是怎么算的?
答:按照《国家税务总局关于深化增值税改革有关政策的公告》(国家税务总局公告2019年第34号)的规定,自2019年5月1日至2021年12月31日,适用简易办法计算缴纳增值税的小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。增值税=销售额×6%(简易办法)+(1%-3%)×1%(征收率)=销售额×3%(简易办法)。
问:个体户出租房产发生房租能扣除吗?
六、如果个人从事个体经营,应该怎么缴纳个税或者社保呢?
根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第45号)和《个人所得税法实施条例》规定,个人从事个体经营的应按年计算个人所得税,由个人自行申报缴纳。
纳税人按照国家统一规定办理社会保险登记;并在依法签订劳动合同或者聘用合同后,由其按照国家统一规定缴纳社会保险费。
其中,社会保险基金支出包括:基本养老保险费、职工基本医疗保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
个体工商户应当按照国家关于城镇非私营单位就业人员参加基本养老保险的规定,缴纳养老保险费。
同时,个体工商户依法享受工伤保险待遇。
所以对于个人从事个体经营的来说,个人在取得收入后按年申报缴纳个税或者社保是比较方便的了,因为个税或者交社保也都在个税申报完后的第二天或者第三天办理。
七、个体工商户如何办理个人所得税汇算清缴?
问:我是个体工商户,请问可以在网上办理个人所得税年度汇算吗?
答:可以。目前,个人独资企业和合伙企业等非独立核算单位的个人所得税纳税申报、年度汇算的工作均可通过手机 APP或 WEB端网上办税平台办理。
具体操作流程如下:
(一)注册登录;
(二)填写申请表;
(三)申报完成。
个人独资企业和合伙企业可以通过手机 APP、 WEB端办理个人所得税年度汇算,个体工商户可以通过电脑端或手机端登录个人办税服务厅或电子税务局办理。