外资公司企业所欠税如何计算？
录入编辑：ml | 发布时间：2023-01-09
外资公司企业所欠税如何计算？
在中国境内设立的外商投资企业，以外国投资者为纳税人的称为外资公司。
如果是以外国投资者为纳税人，那么就有一个问题在实际工作中经常遇到，即外资公司企业所欠税款怎么计算？
对此我们一起来看看：
一、税法规定
（一）增值税：
对于外商投资企业，依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。
（二）消费税：
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》第一条的规定，对外商投资企业和外国企业在华生产、销售的货物和提供服务，在计算应纳税额时，可以按规定征收消费税。
二、征收管理
外商投资企业纳税义务的发生，以其投资或者取得股权、债权等经济利益为限，并不要求一定有实际经营活动。
三、具体方法
（一）按年应纳税额的具体计算方法：
应纳税款=年应纳税额×（1-企业所得税率）=应纳税款；
应纳税金÷（1-企业所得税率）=企业所得税税率（25%）×企业所得税年税率；
例如：某外资公司年所得总额为400万元，其中外国投资者投资收益为400万元。
四、减免办法
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条：对纳税人、扣缴义务人有欠税行为的，应当依照法律、行政法规的规定和国务院财政、税务主管部门制定的规章的规定，在3日内，向其主管税务机关办理纳税申报；对其扣缴义务人有欠税行为的，应当依照法律和国务院财政规章的规定，在3日内向税务机关办理纳税申报；对未按照法律、行政法规、国务院财政、税务主管部门关于纳税人义务规定缴纳税款的。
第六十五条：纳税人在纳税申报期内未依法向税务机关办理纳税申报或者扣缴个人所得税手续的，税收征管法第六十三条：对纳税人未按照法律、行政法规规定缴纳和扣缴税款的，由其主管税务机关责令限期办理。
五、其他特殊情况下的处理办法
根据《国家税务总局关于加强对欠税管理有关问题的通知》（国税发[2006]118号）规定，对未按税法规定申报纳税的企业，税务机关应在接到书面通知之日起15日内，按未缴税款金额50%加征滞纳金。
根据《国家税务总局关于加强和规范欠税管理有关问题的通知》（国税发[2006]114号）规定，欠缴税款金额较大，超过应纳税款的25%或者经催缴仍未补缴的滞纳金，可按照《税收征管法》及其实施细则和《企业所得税法》及其实施细则的有关规定处理。
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第58号）、《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国国务院令第412号）、《国家税务总局关于印发<欠缴、追征税款利息申报办法>（试行）和<关于确定未完成年度企业所得税纳税申报期限有关问题的通知》（国税发[2005]155号）规定，自2007年1月1日起，企业所得税欠税超过主管税务机关批准期限3个月未缴清时，其利息收入按应纳税所得额的3%计算确定。
