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有限责任公司变股份有限公司需要缴纳多少税呢

录入编辑:ml | 发布时间:2023-01-16
有限责任公司变股份有限公司需要缴纳多少税呢有限责任公司与股份有限公司,是有区别的。股份有限公司的注册资本是由股东认缴的,因此,股份有限公司就需要缴纳一定数额的公司注册资本。但是也不能说所有公司注册资本金都会有上限。而有限···

有限责任公司变股份有限公司需要缴纳多少税呢

有限责任公司与股份有限公司,是有区别的。

股份有限公司的注册资本是由股东认缴的,因此,股份有限公司就需要缴纳一定数额的公司注册资本。

但是也不能说所有公司注册资本金都会有上限。

而有限责任公司与股份有限公司,是可以合并注册资金及注册资本的上限,并且也没有上限。

一、印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人。

单位和个人书立、领受应税凭证的数量,在一张应税凭证上所列的金额不超过500元的,免征印花税;在一张应税凭证上所列的金额超过500元的部分,按规定计税贴花。

根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》(财税〔2015〕13号)规定,将现行适用于所有凭证的税率由万分之五降为万分之零点五,对其他凭证仍照章征收。

具体来说:

一、《印花税暂行条例》施行前签订、领受本法规所列举凭证的单位和个人,其印花税应纳税额按实际缴纳金额贴花。

二、《财政部国家税务总局关于证券交易印花税政策问题的通知》(财税〔2003〕1号)规定,自2003年1月1日起,证券交易印花税政策由现行按成交金额比例税率(即万分之五)调整为按成交金额的千分之一征收。

三、对已完税或免税的凭证未注明完税或免税原因而继续使用到后来实际缴税时发生变化或者失效后未按规定贴花,不符合免税条件而使用到后来实际缴税时发生变化(例如由以前按“实收资本”全额贴花,改为现在在后实际贴花)以及已完税未征免税但继续使用并增加了税额的其他凭证,不征税。

二、契税(小规模)

(1)根据《中华人民共和国契税暂行条例》第二条、《财政部国家税务总局关于契税若干具体问题的规定》(财税〔2005〕23号)第四条,凡属于下列情形之一的,不征收契税:(一)土地使用权买卖;(二)土地使用权与房屋买卖,但不包括因购房而发生的赠与行为;(三)土地使用权赠与行为。

(2)根据《财政部国家税务总局关于单位承包经营用土地使用权免征契税的通知》(财税〔2005〕22号),凡单位与个人签订土地、房屋租赁合同并实际收取租金的,以其实际交纳的租金收入免征契税。

以上属于《财政部国家税务总局关于单位承包经营用土地使用权免征或减征契税的通知》文件中规定减免契税政策中“四个不”、“五个免”的情形。

(3)根据《财政部国家税务总局关于企业改制重组有关契税政策若干问题的通知》财税〔2009〕4号:“5.关于公司变更股东中对原公司持有一定比例以上股权且未实际出资、转让股权所发生的税收政策。

三、土地增值税(土地出让金城镇土地使用税)

按照《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(以下简称《暂行条例》)规定,在转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税人。

根据《中华人民共和国税务总局关于房地产开发企业所得税政策问题的通知》(国税函〔1994〕195号)规定:纳税人从事房地产开发的,其所取得的利润应按国家统一规定缴纳房地产税。

因此,如果股份有限公司注册资金为100万元。

则需要缴纳10万块钱增值税(按照万分之五)+5万块钱城镇土地使用税+1万元印花税。

而股份有限公司注册资本100万元,则需要缴纳3万块钱增值税+5万块钱印花税。

因此,综合计算可知:股份有限公司在转让国有产权时需要缴纳10.86万元/亩*100万*25%=7450000元;股份有限公司在转让国有产权时需要缴纳10万x7450000=2545000元;股份有限公司在转让国有产权时需要缴纳11.4万×(1-20%)=246000元。

四、增值税(小规模纳税人)

(1)、小规模纳税人,年应征增值税销售额未超过500万元的,免征增值税;

因此,股份有限公司在注册资本上是可以合并登记的。

并且,在公司注册的时候,还可以根据股东出资情况来合并登记股本数。

但是也要注意,股东出资的情况一定是以货币形式体现的。

因此,股东认缴的出资额就不能通过银行转账、现金等方式来进行缴纳。

如果是以其他方式取得资金进行缴纳股份时,则需要先将相关资金转入股份有限公司账户再按照规定缴纳相应税费。

五、企业所得税

企业所得税法第五条规定:居民企业在中国境内设立不符合条件的组织,其向居民企业支付的股权支付所得和非货币性资产转让所得,可以在不超过5年期限内平均计算纳税。

因此,对于有限责任公司,一般情况下,不需要缴纳企业所得税的。

对于股份有限公司而言,一般情况下,需要缴纳企业所得税的情况有:1、对公司股权转让所得;2、对公司股票期权等股份支付所得;3、对股票分红所得等。

一般需要缴纳企业所得税的情况是:1、对股份有限公司转让股票;2、对股公司股权转让所得(包括股息红利);3、对股票期权等股份支付收入(包括股息红利)。

对于居民上市公司,是不进行代扣代缴个税的。

因此,对于股份有限公司来说,也不用代扣代缴个人所得税了。

六、个人所得税

(1)个人独资企业投资者取得生产经营所得,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

计算公式:应纳税所得额=年经营收入额(不含免税收入)×25%

年内取得的利息、股息、红利所得,不超过按照国家统一会计制度规定计算的数额,准予扣除。

但是,有一点需要注意:

(2)股东取得利息、股息、红利所得,是指个人以货币形式直接投资于该企业或取得该企业的长期借款等。

(3)计算应纳税所得额时,股东应当将投资时间划分为若干个时间区间内确定各区间的分配比例。

七、车船使用税(车辆购置税)

【例】某公司购置了一辆汽车,按照车船税的税率(5%),则需要缴纳车船使用税。

【例】某公司有5辆车船,分别是两辆小轿车、一辆商务车、一辆越野车和一辆吉普车,其中轿车3辆,吉普车1辆。

车辆购置税税率为5%;

应纳税额=购买价×(1+10%)-不征税部分。

应纳税额=购买价×40%=10万元。


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