税务审计流程

审计的流程大致可分为：

税务审计是对企业在整个经营过程中发生的涉税事项进行调查、分析和评价，找出其中的错弊，并采取相应对策加以纠正；

纳税评估是对企业纳税状况进行分析，评估企业的管理水平、经营能力和财务状况，帮助企业建立健全有效的财务管理制度；

而税务审查则是指税务机关对国家税收法规、征管制度以及税务机关实施的各种税收政策和具体管理办法所进行的检查；

一、初步接触

1.了解企业的基本情况

2.收集企业的会计、财务资料

3.对所掌握的数据进行整理，分析数据之间相互关系及影响因素。

4.建立一个与会计相关的数据库

5.对企业进行初步审计，对税务进行初步评估。

二、了解资料

企业的财务资料包括：会计报表、纳税申报表等，这些资料是会计报表的基础，在后续工作中的具体应用也体现在这些报表中。

除了基本的会计报表外还要根据企业的实际情况制定企业所得税年度纳税申报表、财务会计报告表，以及企业所得税年度（季度）纳税申报表、资产负债表等。

除了对财务上有要求，还需要检查企业的其他相关资料，如：企业营业执照复印件、土地使用证的复印件等，并根据情况做相应改变。

三、检查账簿

账簿是指核算企业各项经济业务的凭证，包括总账、明细帐、日记帐，会计报表等。

检查账簿，主要是看是否有错记、错列；有无随意调整账簿记录的情况；有无账外经营的情况。

检查账簿的方法有抽查和实地检查两种。

抽查：对某些需要实地核查的项目，可以派人到现场进行抽查。

实地审查，是指在不干扰正常工作秩序的前提下进行审查：一般是到企业进行检查，不需要企业提供任何材料。

四、编制审计报告

审计报告是对企业进行税务审计的最终结果，它既是税务机关对企业税收法律法规的具体应用，也是税务机关对企业进行考核评价的重要依据。

审计报告的内容包括：基本情况、内部控制和风险管理及相关重大事项和结论。

编写审计报告时应注意：

1.要将税务审计的内容（包括财务报表及相关资料）进行全面、系统地分析，同时结合企业自身实际情况以及其他相关资料编制。

五、出具审计报告及结论意见书、税务处理处罚决定或申请强制执行

如果被查企业是查账征收的，则需要出具审计报告；如果企业是自行申报的，则需要出具结论意见书；

如果税务机关要申请强制执行，则需要出具处理处罚决定，

这些都是由国家税务总局或地方税务机关统一安排工作。