新注册的公司需要了解那些税务常识吗？

新注册的公司需要了解那些税务常识吗？

很多新注册的公司，会有这样的疑问：“我不知道怎么记账啊，我应该找哪个老师？”“会计都是从什么时候开始做的呢？”

很多公司有这样的疑问，原因在于对会计一知半解或者对于会计岗位不熟悉。

当然，很多人觉得这是一种自我安慰或者是一种自欺欺人了，毕竟有些工作看起来很简单，但如果想做好还真不一定能做好呢！

那新注册公司应该了解哪些税务常识呢？

首先要知道的就是“税”这个概念了。

一、增值税是一种流转税，和企业所得税不同，没有抵扣的概念；

增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：

增值税进项税额是可以抵扣的，但是不能超过当期允许抵扣的增值税额，所以不能用增值税发票来抵扣进项税；

一般小规模纳税人可以选择简易计税，如果不具备小规模的条件，一般纳税人和小规模没有什么区别，只是税负会比小规模重一点而已；

小规模也是分地区的，如果在一个地区有一家一般发票用量大、发票种类多，那就会产生营业税了；

当然企业所得税也是一样的道理，不能抵扣进项税额。

注：一般纳税人可以开专票，但是小规模就没办法了。

二、企业所得税有三档税率，分别是25%、30%、35%。

25%：企业利润的50%，税率为25%。

35%：按应纳税所得额的高低分两档，分别是25%和35%。

企业可以根据自己的情况选择最合适的税率和档次。

第二个要知道，新注册公司是有一定风险的，这个风险就是税务风险，很多企业刚开始都被税务稽查到过，甚至还被吊销过资质。

那在注册公司的时候就要做好准备了，因为有很多公司都会有一些税务违规操作。

那么要怎么做呢？

三、增值税是以商品生产和流通为媒介的流转税。

增值税的征税范围：销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口应税消费品，包括销售货物劳务、进口应税消费品等。

增值税按销售额和增值额征收，税率为13%（不含增值税）。

小规模纳税人的征收率为3%，一般纳税人的征收率为5%。

根据现行政策，一般纳税人发生应税销售行为或者进口货物的增值税额准予扣除。

增值税可以与企业所得税进行抵扣。

所以新注册公司要考虑缴纳个人所得税和企业所得税，一般有如下几种方式：

四、企业所得税是指企业依照中国法律规定所筹集和使用的资金，以及国家统一规定征收的其他资金等。

五、其他税种：个人所得税（工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费等）；

企业所得税（包括投资企业以货币形式和非货币形式从取得的所得；个人独资企业、合伙企业投资；合伙企业对外投资额超过合伙人认缴的出资额的，超过部分征收个人所得税。）

六、其他税种：增值税（营业税的延续，营业税改为增值税）；

七、其他税种（比如土地使用税和房产税）：房产税：按房屋计税面积征收；

资源税：按矿产品或者其他资源产品的销售额确定是否缴纳资源税；

土地使用税：在纳税人未取得土地使用权之前，根据实际占用面积计算缴纳。

八、所得税（包括利润分配）：根据企业当年盈利情况确定纳税基数，计算应纳税所得额，计算应纳所得税额。

九、其他税种：个人经营所得和对企事业单位的承包经营损失扣除标准以及其他一些不征税项目、不征税范围或其他政策措施。

五、企业所得税属于直接税（对个人直接征收），而个人所得税和增值税属于间接税（对个人直接征收）；

在实务中，一些会计人员对于企业所得税和个人所得税理解不透彻，因此出现了很多税收上的问题。

首先说企业所得税，是对在我国境内的生产经营单位和其他取得收入的组织征收的一种税。

如果说企业是独立法人机构或者说一个经济组织的话，那么这个企业所得税则是由该企业来缴纳的，不需要缴纳其他税。

而个人所得税则有不同，首先它属于财产税中的一个组成部分。

其次是根据你所在公司所处行业性质不同而制定的税率不同。

比如制造业企业税率就比其他行业要高些，但是也并不是说所有制造业都是高税率。

六、一般纳税人生产经营所得是按月预缴，季度末汇算清缴；

而小规模纳税人是按季预缴，季度末汇算清缴。

所以新注册的公司在办理年度汇算清缴的时候一定要把收入和成本费用分开，不然很容易出现重复缴税的情况。

对于一些公司，比如建筑公司或者做进出口贸易的，应该根据不同情况选择预缴还是汇算清缴：

1、对于做建筑行业或者进出口贸易的，可以选择预缴，按照“税务登记管理信息系统”中纳税人所属行业（建筑业）、纳税人所属年度（季度或者月度）按年申报预缴。

2、如果一般纳税人的生产经营收入是不做区分的，可以做预缴期纳税；如果一般纳税人有收入是按季度或者月预缴的，就选择汇算清缴期交税。

所以一定要看清楚哦！

七、企业购买的货物如果用于对外销售，应该在取得销售方开具的增值税专用发票时进行抵扣。

如果货物是用于自用，不允许抵扣。

需要注意的是，企业购入的货物如果用于对外销售给其他单位或个人，如果对方没有取得增值税专用发票，则该部分可以抵扣。

这里需要注意一点的是，在取得专用发票时应该按照适用税率或者征收率来计算销项税额；如果未抵扣进项税额，则不能计算销项税额。

这就涉及到一个问题了；当企业发生了增值税的应税行为时。

那就要根据适用税率或者征收率来确定销项税率或者进项税额。

这里需要注意一点的是，一般纳税人购进货物或者应税劳务用于抵扣进项税额时必须要取得专用发票；小规模纳税人购进货物，只能由购买方开具专用发票，不得抵扣进项税额。