一般纳税人和小规模纳税人代理记账有什么区别?
录入编辑:AB模板网 | 发布时间:2023-01-08
一般纳税人和小规模纳税人代理记账有什么区别?
现在很多人都想创业,但是却不知道该如何下手。
如果是新手创业的话,不太了解一般纳税人和小规模纳税人的区别,很容易踩坑。
那么今天就来为大家科普一下一般纳税人和小规模纳税人的区别,以及二者之间的区别。
首先需要说一下,一般纳税人和小规模两种企业类型是不一样的。
一般纳税人属于生产企业或者服务性企业的一个群体,根据规定要求,增值税一般纳税人需要按照销售额进行纳税申报;小型微利企业则需要按照季度进行纳税申报。
小规模纳税人只需在申报时按照3%征收率进行核定。
一、申报要求
一般纳税人的申报要求比较严格,必须要满足以下条件:
1、每月有增值税的应税收入,不可以出现跨月和跨季的情况;
2、销售服务、无形资产或者不动产有进项税额不得抵扣;
3、开具的税率为3%的发票应当是普票;
4、如果有取得专票,必须要用专票抵扣;
5、如果开具税率为13%和9%的普票,则需要用专票作抵扣。
二、税率不同
一般纳税人的税率为13%,小规模纳税人为6%。
需要注意的是:增值税是分档次征收的,不同档次对应的税率不同。
另外,根据我国增值税相关规定,一般纳税人可以选择简易计税方法计算销项税额,也可以选择一般计税方式计算销项税额,具体的计算方法与销售额有关。
而小规模纳税人则只能按照5%或者征收率来计税。
以上就是关于一般纳税人和小微企业之间的区别,以及二者之间所适用的税率。
三、所得税纳税
其次,对于企业的所得税纳税,一般纳税人和小规模纳税人也是不一样的。
小规模纳税人所适用的企业所得税税率为3%,而一般纳税人适用的是25%。
也就是说,当你公司的年销售额低于50万时,你就需要缴纳企业所得税了;但是如果超过了50万的话,那你就可以享受免征增值税。
最后关于这两种企业类型,还需要注意一下其具体区别:
小规模:月销售额10万以下或季度销售额30万以下免征收增值税。
四、发票需求
根据相关规定,小规模纳税人可以使用增值税发票,但是需要按照销售额进行纳税申报。
如果是一般纳税人的话,那么就必须要使用增值税发票,而不能使用普通发票与增值税专用发票来进行开具,否则的话很有可能会被税务局处以罚款。
不过一般纳税人也可以使用普通发票的,但是开出来的发票是不能够抵扣进项税的。
所以一般纳税人在购买小规模票时是比较困难的,尤其是现在都在实行营改增之后。
不过如果企业在发展过程中所涉及的业务比较多,又不想去税务机关代开增值税专票的话,那么也可以选择委托代理记账公司来进行代办。
而且代理记账公司也会提供相应的财税服务,让企业能够安心发展创业。
五、抵扣方式
一般纳税人:可抵扣进项税额=销项税额+进项税额
小规模纳税人:不可以抵扣进项税额
所以,小规模纳税人抵扣的进项税的方式为“认证抵扣”;
而一般纳税人,可以选择“认证抵扣”或者是“先税后票”。
以上就是一般纳税人和小规模纳税人的区别以及两者之间的区别,如果你对上面这些还有疑问,欢迎咨询我们。
我们下期再见!谢谢大家!
六、记账报税问题
一般纳税人可以开专票,且可以开具增值税专用发票;小规模纳税人则只能开具普通发票,并且只能抵扣进项税额。
而且不管是一般纳税人还是小规模纳税人,在计算增值税时,都会有一定的标准扣除,一般增值税的扣除率为17%。
而在进行申报时(季度),两者是不一样的。
一般增值税申报期是15天;季度申报期是30天;所以从申报周期来看,小规模纳税人需要在一个月内进行报税即可。
而一般纳税申报期间最长可达90天,所以在办理税务登记时需要准备很多资料。
所以从这方面来看的话,还是代理记账公司更靠谱。
七、发票开具问题
如果是小规模纳税人,需要按照销售额来缴纳增值税,不能开具发票。
如果是一般纳税人,则可以开具发票。
其次,对于一般纳税人和小规模的区别,主要体现在两个方面。
第一个方面是发票开具的问题。如果是一般纳税人开具出票据的话,那么一般纳税人就可以按照5%的征收率来收取增值税;但是如果是小规模开出则不能按照3%来收取增值税,只能按照5%计算。
第二个方面是在税率上的区别,一般纳税人是可以享受一些税收优惠政策的;而小规模则不可以。
如果你有以上的问题需要咨询财务人员的话,那么我推荐你找一家专业正规、实力雄厚的财务公司代理记账。